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O prestador de serviço de transporte intermunicipal e interestadual deve ver as regras tributárias relativas ao estado de coleta da mercadoria.
Sempre, vamos obedecer às regras do estado de início de operação, independentemente de onde for o estado da transportadora.
Dentre as regras que você deve observar, uma delas é se esse estado de coleta atribuiu a outra pessoa a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS do transporte.
Qual será o contribuinte, então, caso a transportadora não tenha inscrição estadual no estado de coleta? As regras estaduais desse estado vão definir o contribuinte.
Nossa legislação hoje prevê três tipos de substituição tributária: antecedente, concomitante e subsequente.
Não, temos a substituição tributária antecedente e subsequente nos transportes, só a concomitante.
Para quem trabalha no departamento fiscal, nesses casos, observe termos da ST:
A empresa transportadora, nesses casos, será substituída por outra pessoa para que o ICMS possa ser pago ao estado de início da prestação de serviço (coleta).
Nesse caso, a transportadora ou transportador autônomo fica dispensado ao recolhimento do ST.
A legislação comumente atribui ao remetente ou alienante da mercadoria transportada a condição de substituto.
Em termos de controle, para as empresas que contratam serviços de transporte interestadual, é importante ficar atento a essa questão de a transportadora ter ou não IE no estado de coleta.
O que acontece em muitos casos é que a transportadora resolve recolher o ICMS. Na grande parte dos casos isso ocorre porque o tomador do serviço ou remetente se recusa a pagar o imposto.
FONTE: https://www.portalcontnews.com.br/a-substituicao-tributaria-sobre-transportes/
